Face the jail for not declaring foreign assets in ITR.-आईटीआर में विदेशी संपत्ति नहीं बताने पर हो सकती है जेल ।
विभिन्न व्यवसायों में व्यक्तियों के लिए उपलब्ध वैश्विक गतिशीलता के कारण, ऑफशोर खाते रखना या ऑफशोर बाजारों में निवेश करना और भी आम हो गया है।
कई भारतीयों ने उदारीकृत प्रेषण योजना का उपयोग करके वैश्विक शेयर बाजारों में निवेश करना भी शुरू कर दिया है। हालाँकि, अवसर भले ही कितने भी आकर्षक क्यों न हों, व्यक्ति को ऐसे निवेशों के कर निहितार्थ और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के बारे में पता होना चाहिए।
जो व्यक्ति (और अन्य करदाता) भारत के कर निवासी हैं, उनकी वैश्विक आय पर कर लगता है। इसलिए, उन्हें कर गणना में अपनी वैश्विक आय को शामिल करना होगा और तदनुसार अपने भारतीय करों का निर्वहन करना होगा। विदेशी क्षेत्राधिकार में भुगतान किए गए करों का क्रेडिट भारतीय कर देनदारी के विरुद्ध उपलब्ध है।
इसके अलावा, प्रत्येक निवासी व्यक्ति जो (ए) भारत के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति (किसी भी इकाई में किसी भी वित्तीय हित सहित) को लाभकारी मालिक के रूप में या अन्यथा रखता है; या (बी) के पास भारत के बाहर स्थित किसी भी खाते पर हस्ताक्षर करने का अधिकार है; या (सी) भारत के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति (किसी भी इकाई में किसी भी वित्तीय हित सहित) का लाभार्थी है, उसे अपना भारतीय कर रिटर्न दाखिल करना होगा और रिटर्न में ऐसी होल्डिंग्स / हितों का विवरण प्रदान करना होगा। कर रिटर्न फॉर्म में प्रासंगिक विवरण प्रदान करने के लिए ‘अनुसूची एफए – भारत के बाहर किसी भी स्रोत से विदेशी संपत्ति और आय का विवरण’ शामिल है।
वैश्विक संपत्तियों से अर्जित आय पर कर का भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप कर कानूनों के तहत निर्धारित विभिन्न ब्याज और दंडात्मक परिणाम होंगे। यदि करदाता द्वारा ऐसे करों का भुगतान नहीं किया जाता है तो जुर्माना देय कर का 200% तक होगा।
इसके अतिरिक्त, विभाग कर चोरी को दंडित करने के लिए आयकर अधिनियम के तहत अभियोजन भी शुरू कर सकता है। यदि कर चोरी की राशि 25 लाख रुपये से अधिक हो तो सजा की अवधि 7 वर्ष तक हो सकती है। जानकारी, दस्तावेज़ आदि प्रस्तुत करने में विफलता के लिए कई अन्य दंड और दंड निर्धारित हैं।
कुछ साल पहले, दुनिया भर के टैक्स हेवेन बैंकों से विभिन्न डेटा लीक के बाद, भारत ने ‘काला धन (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) और कर अधिनियम, 2015’ (‘काला धन अधिनियम’) पेश किया था। ।
उस समय सरकार ने पूर्ववर्ती बेहिसाब/अघोषित अपतटीय संपत्तियों के खुलासे की अनुमति देने के लिए एक माफी योजना की घोषणा की थी, जिसमें 30% कर का भुगतान, ऐसे कर का 100% जुर्माना और लागू ब्याज होगा।
हालाँकि, माफी योजना का लाभ केवल सीमित अवधि के लिए ही उपलब्ध था। आज की स्थिति के अनुसार, कर रिटर्न में अपतटीय संपत्तियों का खुलासा करने या ऐसी संपत्तियों पर कर का भुगतान करने में विफलता के कारण काला धन अधिनियम के तहत कड़े परिणाम भुगतने पड़ सकते हैं। काला धन अधिनियम ‘अघोषित विदेशी आय और संपत्ति’ पर कर, जुर्माना और ब्याज लगाता है।
इस संदर्भ में परिभाषा महत्वपूर्ण है क्योंकि यह निर्धारित करती है कि गैर-प्रकटीकरण को काला धन अधिनियम या आयकर अधिनियम के दायरे में कवर किया जाएगा या नहीं। ‘भारत के बाहर स्थित अघोषित संपत्ति’ का मतलब भारत के बाहर स्थित एक संपत्ति है, जो करदाता द्वारा उसके नाम पर रखी गई है या जिसके संबंध में वह एक लाभकारी मालिक है, और उसके पास निवेश के स्रोत के बारे में कोई स्पष्टीकरण नहीं है। ऐसी संपत्ति में या उसके द्वारा दिया गया स्पष्टीकरण निर्धारण अधिकारी की राय में असंतोषजनक है। इसलिए, निवेश के स्रोत के संबंध में संतोषजनक स्पष्टीकरण का अभाव इस संदर्भ में एक निर्णायक कारक हो सकता है।
काला धन अधिनियम 30% की एक समान कर दर, साथ ही कर का तीन गुना जुर्माना और लागू ब्याज निर्धारित करता है। इसके अलावा, रिटर्न दाखिल करने में विफलता या टैक्स रिटर्न में अपतटीय संपत्ति के बारे में जानकारी देने में विफलता पर 10 लाख रुपये का जुर्माना भी निर्धारित है। रिटर्न दाखिल करने में विफलता या टैक्स रिटर्न में अपतटीय संपत्ति के बारे में जानकारी देने में विफलता पर करदाताओं पर 7 साल तक का मुकदमा भी चलाया जा सकता है।
ध्यान देने योग्य एक महत्वपूर्ण पहलू यह है कि काला धन अधिनियम के तहत किसी भी कर, जुर्माना या ब्याज से बचने के जानबूझकर प्रयास के अपराध को भी धन-शोधन निवारण अधिनियम, 2002 के तहत दंडनीय अपराधों की सूची में शामिल किया गया है।
इसके अलावा, विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम, 1999 में यह भी प्रावधान है कि जहां किसी भी विदेशी मुद्रा, विदेशी सुरक्षा, या भारत के बाहर स्थित किसी भी अचल संपत्ति पर इस अधिनियम की धारा 4 के उल्लंघन में रखे जाने का संदेह है, संबंधित अधिकारी जब्त कर सकते हैं। ऐसी विदेशी मुद्रा, विदेशी सुरक्षा या अचल संपत्ति के भारत के भीतर स्थित मूल्य के बराबर।
इसलिए, कुल मिलाकर, भविष्य में किसी भी कानूनी मुद्दे से बचने के लिए भारत के बाहर निवेश करते समय सभी प्रासंगिक कानूनों के प्रति सतर्क रहने की जरूरत है। विभिन्न भौगोलिक क्षेत्रों में विविधता आकर्षक लग सकती है, हालाँकि, ऐसे निवेशों की वैधता को पूरी तरह से समझने की आवश्यकता है। जहां कोई व्यक्ति निवेश करना चाहता है, उस अधिकार क्षेत्र के कानूनों का भी ध्यान रखा जाएगा।
